“요즘 물가도 오르고 자녀 교육비도 부담인데… 퇴직금 중간정산을 받을 수 있을까요?”
많은 직장인들이 한 번쯤 고민하게 되는 질문입니다.
퇴직 전에 퇴직금의 일부를 미리 수령하는 ‘중간정산’은, 급한 자금이 필요할 때 유용할 수 있지만, 잘못 활용하면 퇴직소득세 부담 증가라는 부메랑이 되어 돌아올 수 있습니다.
하지만 조건만 잘 갖추고 전략적으로 사용하면 세금은 줄이고, 현금 유동성까지 확보할 수 있는 유용한 수단이 될 수 있습니다.
지금부터 2025년 세법 기준으로, ‘중간정산을 언제, 어떻게 활용해야 하는지’ 실전 전략을 알려드릴게요.
중간정산이란?
퇴직금 중간정산이란, 퇴직하기 전에 특정 요건을 충족할 경우 퇴직금을 일부 선지급받는 제도입니다.
📌 중간정산은 ‘언제든지’ 가능한 제도가 아닙니다.
법적으로 허용된 사유에 해당하고, 회사 내부 규정상 허용될 때만 가능합니다.
중간정산 가능한 사유 (2025년 기준)
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본인 명의 주택 구입 또는 전세 자금 마련
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장기 요양비 또는 치료비 지출 (본인/부양가족)
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자녀의 대학 등록금 납부 (일부 기업)
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천재지변 등으로 인한 생계 곤란 상황
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파산, 개인회생 등 법적 절차 진행 중
중간정산의 장단점 분석
| 항목 | 장점 | 단점 |
|---|---|---|
| 💸 유동성 확보 | 급한 돈이 필요할 때 즉시 활용 가능 | 남은 퇴직금 줄어듦 |
| 💰 세금 영향 | 당장 퇴직소득세 부담 없음 | 퇴직 시 세금 계산 복잡해짐 |
| 🧾 절세 가능성 | 전략적으로 분산 수령 가능 | 자칫하면 근속연수 축소로 세금 증가 |
중간정산이 퇴직소득세에 미치는 영향
퇴직소득세는 아래와 같은 구조로 계산됩니다:
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퇴직소득금액 = 퇴직금 – 정률공제 – 근속연수공제
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환산급여 = 퇴직소득금액 ÷ 근속연수 × 12
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누진세율 적용 (6~38%) → 퇴직소득세 산출
중간정산을 하면 퇴직 시 실제 수령하는 금액은 줄어들지만, 공제 계산 시 전체 근속연수 반영 여부에 따라 세금이 늘어날 수도, 줄어들 수도 있습니다.
중간정산 전략적 활용법 3가지
1️⃣ 퇴직 전 5년 이상 남았을 때 활용
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중간정산 후 근속연수를 충분히 추가 확보하면
퇴직소득세 계산 시 전체 근속연수로 인정받을 수 있어
세금 증가 없이 자금 활용 가능
2️⃣ 중간정산 후 퇴직금은 IRP로 이체
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퇴직 시 남은 금액을 IRP에 이체해 연금 수령하면
분리과세(3.3~5.5%) 적용 -
중간정산과 IRP 전략 병행 시 퇴직소득세 최소화 가능
3️⃣ 중간정산금은 절세용도에만 사용
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주택 구입, 전세금 대체 등 자산 전환형 사용에만 활용
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생활비 목적 소비성 사용은 퇴직 후 재정 불안 요인이 될 수 있음
실전 사례로 이해하는 절세 효과
사례 A: 중간정산만 받고 퇴사 (비추천)
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총 근속 10년 / 중간정산 후 1년 내 퇴직
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중간정산 금액: 3천만 원 / 잔여 퇴직금: 4천만 원
→ 퇴직소득세 계산 시 공제액 낮음 → 예상보다 많은 세금 발생
사례 B: 중간정산 후 5년 추가 근무 + IRP 전략 (추천)
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중간정산 3천만 원
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5년 후 퇴직 시 잔여 퇴직금 5천만 원
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IRP 이체 후 연금 수령
→ 전체 근속연수 인정 + 분리과세 효과로 세금 최소화
마무리
중간정산은 위험한 선택일 수도 있지만, 세금과 재무 설계를 함께 고려하면 오히려 기회가 될 수 있습니다.
퇴직금은 단지 ‘돈’이 아니라 당신의 은퇴 이후 삶을 지탱할 가장 중요한 자산입니다.
지금 중간정산을 고민 중이라면, 절세 전략까지 포함한 맞춤 계획이 필요합니다.
